Заполнение КУДиР в СНТ на УСН (доходы минус расходы)

Comments

• Цитата: Здравствуйте, помогите, пожалуйста, разобраться.СНТ находится на УСН доходы-расходы.1. Подлежат ли включению в состав расходов при заполнении "Книги учета доходов и расходов" суммы:а) НДФЛ по работникам, с которыми заключены договора ГПХ ( в т.ч. председатель и бухгалтер)?б) нематериальных активов (была приобретена программа 1с)2. Суммы платежей членов садоводческого некоммерческого товарищества за электроэнергию меньше фактически оплаченной. Разница покрывается за счет целевых взносов. Как в данном случае это отразится в КуДиР?

  Добрый день!
  
  По правилам форума, в одной теме обсуждается один вопрос, поэтому вопрос, выделенный синим, нужно задать в новой теме с более подробным описанием взаимоотношений с членами СНТ в части оплаты электроэнергии.
  
  Что касается остальных вопросов.
  
  а) НДФЛ не является отдельным налоговым расходом при применении УСН. Этот расход может быть учтен в составе расходов на оплату услуг соответствующих лиц по договорам ГПХ (пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 21 ст. 255 НК РФ; Письмо Минфина России от 09.11.2015 N 03-11-06/2/64442).
  Но я подозреваю, что Вам нужно вести раздельный учет доходов и расходов для целей налогообложения в рамках коммерческой деятельности и уставной некоммерческой деятельности (п. 2 ст. 251 НК РФ). 
  Соответственно в принципе ситуация с оплатой услуг председателя и бухгалтера не очевидна. Если по смете СНТ оплата данных лиц осуществляется за счет целевых поступлений членов СНТ, не учитываемых в составе налоговых доходов (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ), то и учесть данные расходы для целей УСН нельзя (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ; Письмо Минфина России от 02.06.2014 N 03-03-10/26362).
  
  б) Речь идет не о расходах на НМА, а о расходах на приобретение права использования программы, которые можно учесть для целей УСН единовременно после оплаты и оприходования программы (пп. 19 п. 1 ст. 346.16, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).